終於寫到在美投資的稅務問題了，這個可能是最多人想知道的，但是恐怕答案會令人失望。簡單的講，大部分的美股投資，是不能退稅的。

我們以前可以退稅，是因為非美國人仍然享有美國的個人免稅額4050美元/年的稅額優惠，所以美國股利股息的預課稅如果每年在4050美元以下的，是可以申請退稅的，在2018以前，股利股息預課稅4050美元以下，都可以因個人免稅額，成功合法的申請退稅，這個時候對海外投資人真的是蠻優惠的，因為既沒有capital gain(資本利得，就是股票買低賣高的價差)，又有無腦免稅額4050元，等於在美投資在20萬美元以下，幾乎零成本(舉例說明: 假設投資50萬美元ETF，配息率2.8% 共得到14000美元的股息，其中4050元免稅，剩下的9950元才要預課30%的稅款)。但很可惜的，2018年川普當選之後的稅改，把4050元的免稅額取消了，換句話說，現在來自美國公司的股息收入，就算是10塊錢的股息，都得乖乖的被預課30%的稅，而且是大多不能退的。

那在美國投資裡，還有可以退的部分嗎？有的，但是很複雜，如果在美投資小於20萬美元，那幾乎不必考慮退稅，如果是20-50萬美元，或許退稅的CP值不高，若投資大於50萬美元，可以考慮付費諮詢會計師，如果大於100萬美元，我則是建議更該考慮遺產處理的問題。我們還是簡單講一下現在退稅的規定是甚麼。(1)如果你的投資標的是外國公司在美發行股票，如台積電ADR(美股代號TSM)，這可是一間純正的台灣公司在美上市，所以TSM的股利股息，和美國”無密切相關”，這是可以退的 (2)我買VWO/VGK，投資的公司是在新興市場/歐洲先進國家，這些公司如果有股利股息，和美國業務沒有緊密聯繫的部分公司，是可以退稅的。喔！太棒了！可是甚麼是和美國業務沒有緊密聯繫？美國是世界強權，美國規定，只要和美國業務往來佔公司全體營收3年平均有到25%以上，就是和美國有緊密聯繫……X的，我怎麼會知道每一家公司和美國業務往來有沒有到25%以上？還要連續3年的data咧~~別難過，不是你不知道而已，該公司常常也不知道，所以有許多跨國公司，券商也不敢退稅，除非是很明顯的像是中國移動啊、貴州茅台啊這一類的，才有機會退到，那也真的是很少很少，反正不符比例原則就是了(3)租稅協定：美國和許多國家有簽租稅協定，譬如中國投資人投資美股，預課的30%可以退回20%，歐盟的投資人，預課的30%可以退回15%，但很可惜，我們是台灣人，和美國沒有租稅協定，所以就全部被課走了(4)美國銀行存款、公債利息、保險給付是免稅的，這個部分有需要也可以做規劃。

可是現在網路上還是有人有退稅成功呀！嗯……網路上也說餐餐吃苦瓜可以治好糖尿病呢，請相信專家而不是相信網友好嗎？前篇有說過，美國報稅是採用抽審(據會計師說，大概是七件抽一件)的方式，有抽到就要提出各項稅務資料詳細的說明及單據佐證，沒有抽到IRS就相信你是誠實的，你填多少真的就退多少。大部分的人只是沒有抽審到所以才退成功，並不表示他們是對的。簡單講，美國投資股市退稅，現在是暨麻煩風險又高，人生需要煩惱的東西已經很多了，這些還是先擺一邊去吧！

最後來到我個人最重視的部分，非美國稅務居民的美國財產，終生免稅額僅60000美元，超過60000美元的部分，要課聯邦稅40%的遺產稅。這個部分，會計師提出了很好的方法，就是用免稅州設立紙上公司的方式，以股權移轉的形式去避開美國的遺贈稅，但是這是屬於稅務專業的一部分，要做額外的收費。會計師建議，在美資產達到10-20萬美元，就應該注意遺贈稅的潛在風險，如果在美投資50萬美元，應該要在遺產稅部分做規劃，或許可以用高額的保險去做這一塊的風險管控，在美投資100萬美元，會計師鼓勵花時間好好諮詢紙上公司的設置。另外在美資產多的，移民美國雖然前期要繳很多稅，但是獲得的遺贈稅免稅額驚人，也是一種可以考慮的方法。