每年5月都要報稅，繳稅很痛，但是稅單你仔細看了嗎？有好好節省所得稅了嗎? 少繳一塊錢就是賺到一塊錢，合法節稅比買賣金融商品好賺多了(因為投資有賺有賠，但是繳出去的稅有省到就是有賺到)。 提供幾個節稅的重點給大家參考一下，看能不能少繳一點所得稅。另外要注意，今年開始節稅是在「明年」報稅才會看到成果，但是省錢從不嫌晚，還是可以多方努力喔~

在開始算數學之前，先給大家看個小數據，2018年度共計630.23萬家戶申報綜合所得稅。先以申報稅額高低分成十等分位來說，最低10％(年)收入9.6萬元，與最高10％收入327.6萬元之比較，其差距則是達到35.01倍。在630萬申報戶中有36.46%不需要繳稅，43.41%是按最低稅率5%，40%以上稅率為4.56萬戶，佔申報家戶的0.72%，但納稅額占全部應納稅額48.35%，所以税制有沒有獨厚有錢人？就數據來看應該是沒有的。

窮人固然有窮的辛苦，但有錢人一樣有有錢的煩惱和不快樂，大戶們(這裡指的所得税頂級人士)的實質税率高達27.79%，賺100元要給國家28塊，剩下放進口袋的72塊花掉的話就算了，如果要像鑽石一樣「代代永流傳」，還要再課徵遺贈稅，又被拔一次毛。在高資產族群中，節税的關注度總是最高的，比找飆股重要多了，畢竟大戶不敢把所有資產拿去押飆股，但大戶的大部分資產還是要繳税的。不過中產階級可能是壓力最大的一群，向上流動實在困難，而且一不小心可能就被洗出中產階級外?  所以所得稅級距在5-20%的這些人，更要省該省的，花該花的。

我們先看看近兩年來稅改後國稅局給的利多:

如果您不在上圖免繳稅範圍內，那就只好繼續看下去了。節稅寫起來可以寫很長一篇，但一言以蔽之，就是要”所得越低越好，免稅額和扣除額越高越好“，扣除額又分成兩種，列舉扣除額和特別扣除額，當我們要節稅時，這些技巧當然都要用到，分別把這幾個重點整理一下:

降低所得:

如果是受薪大眾，要減少所得還真的是不太容易。通常降低所得最常用的方法有兩項

(1) 配合公司節稅政策: 通常公司會用一些方式減少個人的需報稅薪水額度，譬如說底薪降低，多的薪資用獎金或加班費/值班費的方式給予，這些都是可以減少須申報所得額度的方法。另外有公司行號會用發票打公司統編，可以抵扣部分的月薪以節稅，譬如加油一個月3000的額度、文具一個月1000元額度、業務餐飲費用一個月5000元額度、與業務有關3C用品(如公事用筆電、I PAD 等等) 可全額報銷、汽車保養一季10000元的額度、機票一年40000元的額度等等，這些積少成多也是很可觀的，可以詢問公司會計並善用可扣抵額度。

(2) 勞退自提: 我們受薪階級通常還會有勞保和固定要提撥的退休金。如果考慮到節稅，還可以參加勞退自提6%的計畫。勞退自提和勞保/國民年金不一樣，這部分是很有保障的，自行提撥的這筆錢是放在勞保局屬於個人的勞退專戶裡面，法定最低收益率不得低於兩年定存，且明文規定政府負最後清償責任。自提的部分，不計入當年所得，假設兩夫妻年薪共300萬，兩人勞退自提一年共15萬，所得總額就剩下285萬，這樣就減少許多稅基。另外還要提一下，依税法規定自願提繳的扣除上限，以月提繳工資上限15萬元之6％為限，也就是個人自願提繳退休金每年最多扣除金額是10萬8千元（15萬元×6％×12個月)。在台灣，月薪11萬以上的族群，勞退自提率已經近4成，使用這個方式節稅的高所得族群，也許比你想像中的要多喔~

增加免稅額

多報扶養親屬會直接增加可以扣除的免稅額，這應該也是最為大家熟知也是最常用的節稅方式。扶養子女和長輩可以增加免稅額，但是要注意，如果長輩或子女有收入，或有利息所得(會抵掉房貸的利息扣除額)，就要仔細試算之後才知道有沒有比較划算喔！另外可以注意的是: 雙薪夫妻如果年所得在41.6萬以下，是可以合法免報稅的!  若是年所得主要是薪資所得，再加上一人一年20萬的薪資特別扣除額，可以說是年所得81.6萬以下的雙薪夫妻都不用在五月申報所得稅，他們的小孩就可以被別人扶養。再強調一次，沒有申報所得稅的人，血親或姻親就可申報扶養他們未滿二十歲的小孩! 完全合法! 看看身邊有沒有符合條件的親戚，請他們今年不要報所得稅，小孩就來給我們扶養吧!

特別扣除額

(1 )薪資所得特別扣除額: 一人一年20萬，沒甚麼特例，沒有薪水的人不能使用這項扣除額。

(2) 儲蓄投資特別扣除額 : 投資部分在台灣是沒有資本利得稅的，所以這一項扣除額主要是指銀行的定存或活存利息，如果一年利息所得(包含公教人員退休優存，就是傳說中的18%)超過27萬，超出的部分要計入所得的，假設一年的定存利息領了50萬，其中有23萬是要計入當年度所得的。 BUT! 就是這個BUT! 真正的節稅高手應該是不會有太多銀行利息的，因為銀行利息所得會和房貸利息扣除額相抵，減少所得扣除的額度，相較之下，儲蓄險利息較高又不用課稅，如果有現金又沒有急用，與其放銀行增加所得，更建議考慮購置合宜的保險商品。我所知道的大戶大多在”自己”名下沒有大額存款 (現金放在公司戶/基金會或放在海外，放在保險商品中避稅也是常用方式之一，不然就是買金融商品投資生息，這就又是另一門學問了) 。

(3) 身心障礙特別扣除額: 一人一年20萬。

(4) 教育學費特別扣除額: 大學以上的子女一人一年扣2.5萬 。

(5) 長期照顧特別扣除額 : 2020年新制，納稅人列報的配偶或受扶養親屬，如為符合衛生福利部公告須長期照顧的身心失能者都可以扣除，不須任何憑證，長期照顧特別扣除額每人每年定額12萬元。另為使政府資源有效運用，本項特別扣除額訂有排除適用規定，納稅義務人或其配偶適用稅率在20％以上就不可再扣除12萬元的長照扣除額。

(6) 幼兒學前特別扣除額: 納稅義務人5歲以下之子女，每人每年度可以扣除幼兒學前特別扣除額120,000元。幼兒學前特別扣除額和長照扣除額一樣，納稅義務人或其配偶適用稅率在20％以上就不可再扣除12萬元的幼兒學前特別扣除額(又來了!!!!)。

(7) 財產交易損失特別扣除額: 這一項也值得好好解釋一下，雖然炒股買基金賠錢的人在所多有，但是財產交易損失特別扣除額不能這樣列舉的QQ…..國稅局認定財產交易項目一般人會遇到的只有”兩種”: (1)不動產買賣 (2)未上市上櫃公司股權買賣。換句話說，只有這兩種財產交易賠錢才能列舉財產交易損失。我們在來看一下申報財產交易損失特別扣除額的例子: 某甲108年度買賣房地產交易損失100萬元，買賣未上市公司股權所得70萬元，那麼某甲108年度就可以申報扣除財產交易無所得(因為總共是虧30萬) ，而虧的30萬元可以在109到111年有財產交易所得的年度中申報扣除。某乙108年度買賣房產交易損失100萬元，買賣土地所得700萬元，那麼某乙108年度申報的財產交易所得是700-100=600萬。看不太懂對不對? 沒關係，我們只要知道買賣股票、基金、外幣賠錢，不能申報財產交易損失，這樣就可以了。

列舉扣除額

(1)人身保險費列舉扣除額: 每個人都可以列舉人身保險費的保險費扣除額，一年24000元為上限。以我為例，只要我有申報的家人，壽險保單至少每人一張，這一項一定要扣好扣滿。長輩如果高齡投保不易，可以用小額儲蓄險或小額終老保險這類保單，即使80歲以上都還有機會核保並在報稅時列舉扣除。家裡4個人時，保費可以列舉扣除每年最多96000元，家裡5個人可以扣除最高到120000元，可是大補丸一顆唷。

(2)房貸利息扣除額：這應該大部份的人都知道，因為報稅時房貸繳息的資料也會自己拉進來，一年最高扣除30萬。我的做法是，還房貸本金還到年利息剩差不多30萬時就進入寬限，等於向銀行租房子，成本低又可以節稅，剩下的錢(原來準備還本金的部分)拿去做投資，就算是保守的美元保單放到10年都還有3%，如果不考慮匯差，會有1-2%的套利空間，不無小補。另外要注意一下，這時多的錢不要放定存，定存有利息所得，會吃掉房貸的稅盾 (假設房貸繳息28萬，但是定存利息又有9萬，扣除額度會變成只剩28-9=19萬)， 非常不划算喔。

(3)租金列舉扣除額：一年可列舉最多12萬，但是租金和房貸利息只能「擇一」列舉申報扣除。我個人是覺得用不太到，因為肯讓你報稅的房東實在不多。但是如果遇到天使房東，仍然是可以談看看的。

(4)生育及醫療費用列舉扣除額：一般診所、醫院收據，都可以申報列舉扣除。醫院通常都有和稅務單位連線，但是診所可能沒有，所以記得要把診所就診的收據留下來，把家中長輩和幼兒就診的收據蒐集一下，說不定一年又扣除了好幾千元，也是不無小補。另外因「病情」需要裝牙套、假牙、矯正(要醫師證明非美容需要)可以列舉扣除。買輔具、醫療器材(血氧儀、拍痰衣、防壓瘡氣墊床、輪椅、特殊推車)，如果也是因病情需要購買，同樣可以列舉扣除。反正健保有給付的醫療行為及醫師建議購買的醫療器材收據都留好，報稅的時候都可以附上，真的不能扣除時，之後再依稅務單位核定的金額補稅就好了。還有已經申報保險的醫藥費是不能列舉的(假設住院手術費用10萬，醫療保險已經理賠8萬了，列舉扣除只能列舉2萬)，在算的時候也要注意。另外有一個小訣竅可以注意一下: 個人為預防及瞭解身體狀況所進行之身心健康狀況檢查，不是醫療行為，不可於個人綜合所得稅之醫藥費項下列舉扣除，但是嗣後依據健康檢查結果赴醫院接受治療，原所支付健康檢查費用與接受治療間有具體因果關係，得依所得稅法規定申報醫藥費列舉扣除額。所以在醫院花錢健檢之後，有再依健檢報告的結果用健保複診，依法是可以在報稅的時候列舉健檢費用的。最後再補充一下，海外就醫的醫療費用也是可以列舉扣除的。

(5)捐贈：很多人有捐款的好習慣，捐款有收據的也可以列舉扣除。不過捐款節稅的效果並不高(捐款10萬，稅率30%，只有少納3萬的稅)，但捐款節稅是政府給善舉的小小鼓勵，我個人是覺得一定要列舉，不要辜負政府的美意。捐款在所得稅率於邊緣值的族群特別有意義，如果可以捐10-20萬，把所得稅率從20%下降到12%，雖然節稅額仍然小於捐款額，但是社福機構可以得到財源，個人可以多拿很多育兒補助 (這超重要，家有6歲以下幼兒，每個每年多拿政府3萬以上補助)，除此之外，長期照顧特別扣除額和幼兒學前特別扣除額，也都會因為稅率降到12%的關係，得以從淨所得額中扣除，假設家裡有兩個5歲以下的小孩，還可以再額外多24萬的所得稅特別扣除額，這樣就差更多了。

至於家戶基本生活費用差額這項減稅措施，如果有善用列舉扣除額的話，實務上是用不太到的，因此我在文章最末簡單提一下就好。 國稅局說明，將納稅者申報家戶基本生活費用總額之比較基礎，除原有免稅額、標準（或列舉）扣除額外，並納入身心障礙、教育學費、幼兒學前及儲蓄投資特別扣除，若納稅人的基本生活所需費用總額，超過上述比較基礎各項目合計總額，就是基本生活費差額，今年度報稅可從綜合所得總額中減除。國稅局並舉例說明，若為一家5口的單薪家庭，家庭成員包括納稅人本人、配偶、2名就讀大學子女、1名未滿70歲的直系尊親屬，且採標準扣除額，其2020年維持基本生活所需費用總額為91萬元（每人18.2萬元x5人），其免稅額為44萬元（每人8.8萬元x5人），另計算有配偶者標準扣除額24萬元、教育學費特別扣除額5萬元（每人2.5萬元x2人），免稅額及扣除額共為73萬元。基本生活所需費用91萬元，扣掉免稅額及扣除額合計數73萬元後，基本生活費差額為18萬元，可再從綜合所得總額中扣除，保障納稅者自己及受扶養親屬基本生活需求。

落落長打了一篇，希望對大家有幫助